今天是:
联系方式

蕲春日升会计代理事务所

统一社会信用代码914211265737202168

电  话:0713-7227128

客服直线
游先生:13872009156

公司地址:蕲春县漕河镇一路30号

公司结算账号
户名:蕲春日升会计代理事务所

账号:1814076509200034521

开户银行:中国工商银行蕲春濒湖支行

邮编:435300

邮箱:79324633@qq.com
 

专票滞留有风险

发表时间:2016/08/27 19:51:34  浏览次数:2238  
字体大小: 【小】 【中】 【大】

何谓滞留发票?  

滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。换句话讲!你手上拿着对方开给你的增值税专用发票(对方已抄报税)未在规定时间内进行认证,放到“灰尘满面”,“疑点重重”。  

为降低税收风险,税务机关会构建滞留发票风险模型,对购货方取得的增值税专用发票未在180天内认证(而销售方已抄报税),且税额>0的纳税人进行纳税评估。  

疑点分析

1账外经营

部分纳税人隐瞒收入,采取购进货物和销售货物均不入账的手段偷逃税款,对取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留发票。

2不慎丢失

部分财会人员将进项发票不慎丢失,为避免担责,未向企业财务等有关部门报告,形成滞留发票。

3不可抗力

出现地震、洪涝灾害或者持有未认证的增值税专用发票财会人员忽然死亡等客观情况,形成滞留发票。

4买卖纠纷

销售方发票虽已开具但因合同纠纷(如:购货方未支付货款等)不予交付,造成购货方超期未认证形成滞留发票。

5未达要求

购货方虽改为一般纳税人,但在小规模纳税人期间取得的增值税专用发票不能抵扣。

6不予抵扣

购进免税货物取得的增值税专用发票不得认证;购进货物用于非应税项目的专用发票不得认证。

7用途改变

购货方取得增值税专用发票后,在专票认证前将货物用于非应税项目,如发放职工福利等行为,自行将该发票不予抵扣认证,导致出现滞留发票。

整改措施

1第一种行为

税务机关开展税务稽查,企业承担相应的法律后果;

2第二种行为

企业登报作废,接受税务机关相关处理,同时承担相应后果;

3第三种行为

应在不可抗力消除后,立即上报主管税务机关,待审核完毕后,允许纳税人继续抵扣;

4第四种行为

购货方在拿到增值税专用发票的同时,立即上报主管税务机关,待审核完毕后,允许纳税人继续抵扣;

5第五种行为

购货方对在小规模纳税人期间取得的专票,要求销货方重新开具普通发票;

67第六种、第七种行为

购货方先认证后作进项转出;

 如何避免

 学习税法,了解增值税发票相关政策,对不属于进项抵扣范围的,根据情况换开增值税普通发票或者先认证后转出。

  若遇见不可抗力、经济纠纷等情况应及时上报当地税务机关,避免疑点产生。

  诚信经营,依法纳税!

文章评论
发表评论:(匿名发表无需登录,已登录用户可直接发表。) 登录状态: 未登录,点击登录

版权所有:蕲春日升会计代理事务所 http://www.yxs668.com/ - 客户服务举报邮箱79324633@qq.com

:蕲春县漕河镇一路30号公安局住宅楼A栋四楼401室     联系电话:0713-7227128

鄂ICP备14012604号 本站由中网提供网站空间与技术支持


JkE8ztYtrq